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掃一掃聯(lián)系客服目前中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依靠投資和對(duì)外貿(mào)易，其中外貿(mào)依存度極高，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要作用。在外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展中代理進(jìn)口又是其主要形式之一，盡管外貿(mào)企業(yè)不是代理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)人，但作為對(duì)外簽訂合同的主體，一旦出現(xiàn)問題，定是第一責(zé)任人。且信用證下代理進(jìn)口詐騙和以融資為目的的代理進(jìn)口層出不窮，對(duì)代理進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn)控制顯得尤為重要。
01 概述
代理進(jìn)口業(yè)務(wù)指外貿(mào)企業(yè)接受其他單位委托代辦進(jìn)口業(yè)務(wù), 包括對(duì)外洽談成交、辦理開證、運(yùn)輸、付匯等全過程, 并按代理作價(jià)原則向委托方辦理結(jié)算, 外貿(mào)企業(yè)僅收取代理費(fèi)，不承擔(dān)業(yè)務(wù)盈虧風(fēng)險(xiǎn)。
代理進(jìn)口對(duì)外付款方式一般有前T/T、后T/T、信用證等方式，其中以信用證結(jié)算的代理進(jìn)口業(yè)務(wù)涉及流程如下：
02 面臨風(fēng)險(xiǎn)
相對(duì)自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)，代理進(jìn)口無需墊付資金，不用考慮貨物的銷售盈虧，只收取一定比例的代理費(fèi)，是外貿(mào)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)形式之一。盡管代理業(yè)務(wù)有一定優(yōu)勢(shì)，但存在的風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視，主要有：
1.
大環(huán)境下的國(guó)家政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包含：
①國(guó)家政策法規(guī)變動(dòng)調(diào)整引起的風(fēng)險(xiǎn)，新政策的變動(dòng)可能導(dǎo)致對(duì)原進(jìn)口商品的審查更為嚴(yán)格，給業(yè)務(wù)操作帶來風(fēng)險(xiǎn)。
②企業(yè)違反經(jīng)營(yíng)管理規(guī)定違規(guī)操作產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口貨物必須符合國(guó)家有關(guān)法律和政策規(guī)定，屬于國(guó)家貿(mào)易管理范圍的貨物，更要報(bào)有關(guān)部門審批。
2.
客戶道德信用風(fēng)險(xiǎn)
客戶是企業(yè)的重要資源，其信譽(yù)、實(shí)力決定企業(yè)擁有資源的質(zhì)量?jī)?yōu)劣。代理進(jìn)口業(yè)務(wù)通常涉及多方客戶，資信實(shí)力和合同履約能力匹配是業(yè)務(wù)順利進(jìn)展的關(guān)鍵，如何控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)是代理進(jìn)口業(yè)務(wù)的首要問題。
3.
合同法律風(fēng)險(xiǎn)
與代理客戶簽訂的合同是規(guī)范雙方權(quán)利和義務(wù)的重要書面憑證，代理進(jìn)口商作為國(guó)內(nèi)委托方和國(guó)外供應(yīng)商的中間人，合同條款的設(shè)置往往影響其承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)大小。縝密、有效的合同條款設(shè)置可規(guī)避產(chǎn)品質(zhì)量、貨權(quán)喪失等風(fēng)險(xiǎn)，需嚴(yán)格審核代理進(jìn)口的合同條款。
4.
資金敞口風(fēng)險(xiǎn)
利用遠(yuǎn)期信用證結(jié)算的代理進(jìn)口，銀行收到并審核國(guó)外供貨商提供的單據(jù)后，通知進(jìn)口代理商承兌。一旦進(jìn)口代理商承兌，即承擔(dān)到期付款的義務(wù)，此時(shí)尚未收到委托方的全部款項(xiàng)，即使委托方違約，進(jìn)口代理商也必須對(duì)外付款，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。
5.
市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包含匯率、利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)以及進(jìn)口商品市場(chǎng)行情波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。大多代理進(jìn)口對(duì)外結(jié)算以外幣為主，而外幣匯率、利率的波動(dòng)影響商品成本，是貿(mào)易盈虧的重要因素。盡管代理進(jìn)口商不承擔(dān)匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，但若委托方無力承擔(dān)，可能通過違約將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給代理商。
6.
貨權(quán)喪失風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于遠(yuǎn)期信用證代理進(jìn)口，貨物一般在信用證到期前抵達(dá)我國(guó)境內(nèi)。這對(duì)于尚未收全貨款的外貿(mào)企業(yè)，面臨款未到貨已被提走的風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)一方面要審核承運(yùn)客戶的資質(zhì)，防止以虛假單據(jù)騙取貨物，另一方面也要防范內(nèi)控不嚴(yán)導(dǎo)致倉(cāng)儲(chǔ)方擅自放貨的風(fēng)險(xiǎn)。
7.
虛假貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)
大型外貿(mào)企業(yè)具有較高授信額度，存在不法分子以套利、融資為目的，將代理進(jìn)口業(yè)務(wù)變相為融資業(yè)務(wù)。尤其是信用證項(xiàng)下的代理進(jìn)口，存在委托方利用進(jìn)口代理商短期貿(mào)易融資，以遠(yuǎn)期信用證的特點(diǎn)，取得進(jìn)口貨物，銷售卷款逃脫的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)即使存在擔(dān)保協(xié)議，倘若擔(dān)保人拒不履行責(zé)任，銀行將強(qiáng)制要求進(jìn)口代理商付款，導(dǎo)致代理進(jìn)口商面臨物流、資金流全部失控的局面，需承擔(dān)巨額損失。
03 警惕融資性貿(mào)易
融資性貿(mào)易多發(fā)生于民營(yíng)企業(yè)與國(guó)有企業(yè)之間，侵害國(guó)有資產(chǎn)的安全，需警惕發(fā)生。
定義
融資性貿(mào)易指以貿(mào)易為名，實(shí)是出借資金，并無實(shí)質(zhì)商業(yè)目的的交易。委托采購(gòu)是融資性貿(mào)易的常見形式，其交易模式與代理進(jìn)口模式一致：
產(chǎn)生原因
1.
民營(yíng)企業(yè)的銀行授信遠(yuǎn)不如貿(mào)易型國(guó)企，需主借用大中型國(guó)企的銀行信用，簽訂貿(mào)易合同，取得銀行融資，獲取融資后與國(guó)企分成
2.
國(guó)有企業(yè)存在體制化局限，在日益激烈的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)中，競(jìng)爭(zhēng)力不足，但在銀行信貸方面仍具優(yōu)勢(shì)，促使國(guó)有企業(yè)利用優(yōu)勢(shì)賺取利益
特征
1.
虛構(gòu)貿(mào)易背景，或人為增加交易環(huán)節(jié)
2.
上游供應(yīng)商和下游客戶均為同一控制人，或上下游之間存在利益關(guān)系
3.
貿(mào)易標(biāo)的由對(duì)方實(shí)質(zhì)控制
4.
直接提供資金或通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理等方式變相提供資金
具有上述特征的業(yè)務(wù)很可能屬于融資性貿(mào)易，現(xiàn)實(shí)操作中應(yīng)建立禁止機(jī)制。
04 代理進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn)控制措施
根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，按照企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類：
對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口代理商可通過對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，代理進(jìn)口商應(yīng)在業(yè)務(wù)開始操作時(shí)主動(dòng)采取措施消除風(fēng)險(xiǎn)。
外部風(fēng)險(xiǎn)
1.
樹立企業(yè)發(fā)展正確價(jià)值觀
正確的經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本保證。充分了解客戶，熟悉產(chǎn)品和服務(wù)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍，確保代理業(yè)務(wù)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要。
2.
建立商品資料和客戶資信管理信息系統(tǒng)
涉及代理進(jìn)口外部風(fēng)險(xiǎn)主要是客戶與商品。
對(duì)于大宗商品，建立商品資料跟蹤系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)流程中關(guān)注商品價(jià)格走勢(shì)，一旦市場(chǎng)出現(xiàn)異動(dòng)，系統(tǒng)向業(yè)務(wù)鏈上所有相關(guān)人員啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提醒企業(yè)及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范。
對(duì)于客戶，企業(yè)要考慮其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記、財(cái)務(wù)狀況、盈利能力等，及時(shí)追蹤資信狀況，系統(tǒng)一旦識(shí)別出其存在影響其履約能力的因素，就應(yīng)提醒企業(yè)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
3.
購(gòu)買合適的保險(xiǎn)
若代理業(yè)務(wù)涉及標(biāo)的金額過大，風(fēng)險(xiǎn)較高，可以購(gòu)買合適保險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。
內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
1.
合同法律風(fēng)險(xiǎn)
代理進(jìn)口通常涉及多方合同，其中最重要的是代理進(jìn)口合同與擔(dān)保合同。代理進(jìn)口合同規(guī)定了委托方與代理商之間的權(quán)利義務(wù)范圍。擔(dān)保合同約定了擔(dān)保責(zé)任、擔(dān)保方式，以及擔(dān)保人提供的擔(dān)保效力能否涵蓋風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，代理商預(yù)計(jì)承擔(dān)的損失。簽訂時(shí)須執(zhí)行合同審批制度，規(guī)避不屬于代理商的風(fēng)險(xiǎn)。
2.
資金敞口風(fēng)險(xiǎn)
01
加強(qiáng)財(cái)務(wù)的事前監(jiān)督功能
企業(yè)對(duì)委托方的資信、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)估后，依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定限額。簽訂新的合同，需財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)累計(jì)開證額度金額在授權(quán)額度內(nèi)，以此控制業(yè)務(wù)規(guī)模，防止風(fēng)險(xiǎn)被無限放大，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
02
完善財(cái)務(wù)賬務(wù)處理流程
雖然信用證結(jié)算的業(yè)務(wù)在未到期前無真正的資金流出，但一旦進(jìn)口代理商對(duì)外承兌，收到提單、發(fā)票等單據(jù)，即負(fù)擔(dān)了對(duì)外付款的義務(wù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，企業(yè)應(yīng)在此進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)負(fù)債的形成。
03
委托方提供抵押擔(dān)保
委托方采取信用證結(jié)算須提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，因?yàn)榇磉M(jìn)口商一旦對(duì)外承兌，即負(fù)擔(dān)到期對(duì)外付款的義務(wù)，此時(shí)代理商并未收到全部貨款，委托方一旦違約就陷入資金風(fēng)險(xiǎn)。遠(yuǎn)期信用證由于在未到期前無真正資金流出，對(duì)于委托方是否能夠正常履約也存在不確定，因此抵押擔(dān)保以遠(yuǎn)期信用證結(jié)算的代理進(jìn)口業(yè)務(wù)必須控制風(fēng)險(xiǎn)。
3.
喪失貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)
01
謹(jǐn)慎選擇倉(cāng)儲(chǔ)方
貨物的倉(cāng)儲(chǔ)關(guān)系到貨權(quán)的控制，因此對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)方的選擇需考慮多種因素。
①考慮倉(cāng)儲(chǔ)方的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況，資信情況，防止倉(cāng)儲(chǔ)方私自挪用。
②考慮倉(cāng)儲(chǔ)方是否與委托方存在利益關(guān)系，防止倉(cāng)儲(chǔ)私自向委托方放貨。
02
加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)的日常監(jiān)督
對(duì)于倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存要進(jìn)行不定期盤查，實(shí)現(xiàn)多部門獨(dú)立檢查，并與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，防止倉(cāng)儲(chǔ)貨物損失或被盜。委托方提貨時(shí)須出示代理方蓋章的出庫(kù)單，倉(cāng)儲(chǔ)人員才安排放貨。
4.
加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)跨部門信息整合
企業(yè)應(yīng)大力構(gòu)建多部門信息共享平臺(tái)，及時(shí)了解庫(kù)存、往來及客戶資信情況，防止因信息傳遞延遲擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)范圍。將授權(quán)管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范流程固化于系統(tǒng)之中，減少人工篡改數(shù)據(jù)的可能性，以信息化手段來提升企業(yè)管理水平。
5.
通過內(nèi)部審計(jì)不斷完善進(jìn)口業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系
通過對(duì)代理進(jìn)口業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)操作流程的合規(guī)，簽字授權(quán)的規(guī)范，是否存在企業(yè)尚未發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，從而不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程和結(jié)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
05 總結(jié)
在當(dāng)今的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境下，國(guó)家間的貿(mào)易摩擦愈演愈烈，外貿(mào)企業(yè)的生存發(fā)展受到多重挑戰(zhàn)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系，加強(qiáng)制度建設(shè)和人員培訓(xùn)，以信息化手段提升管理水平，將代理進(jìn)口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，才是維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。
